Veel Nederlanders verdienen extra inkomsten door hun eigen woning te verhuren aan toeristen.
Via online bedrijven zoals Airbnb is dat tegenwoordig erg eenvoudig. Maar hoe zit dit nu met de inkomstenbelasting? Met welke regels krijg je te maken? Hieronder kort het volgende.
Kwalificatie
Via online bedrijven zoals Airbnb is dat tegenwoordig erg eenvoudig. Maar hoe zit dit nu met de inkomstenbelasting? Met welke regels krijg je te maken? Hieronder kort het volgende.
De verhuur van je eigen woning kan fiscaal worden gezien als:
- Tijdelijke verhuur
- Resultaat uit overige werkzaamheden
- Winst uit onderneming
- Vermogen in box 3
1. Tijdelijke verhuur
In het geval van tijdelijke verhuur worden de inkomsten gezien als een onderdeel van de eigen woning regeling in box 1. Dit heeft als gevolg, dat 70% van de huurinkomsten wordt belast. Belangrijk hierbij is dat het gaat om tijdelijke verhuur waar je nauwelijks werk aan hebt, dat het gaat om incidentele verhuur, dus tijdens je vakanties bijvoorbeeld, en dat het de verhuur van je eigen woning betreft, dus de woning waar je (mede-)eigenaar van bent en jouw hoofdverblijf is.
De belaste huurinkomsten mogen worden verminderd met de kosten die je direct kunt toebedelen aan de huurders, zoals elektriciteit en schoonmaakkosten.
2. Resultaat uit overige werkzaamheden
Wanneer de verhuur van je eigen woning regelmatig (tientallen keren per jaar) voorkomt en je daardoor bijvoorbeeld veel contact hebt met Airbnb, een rondleiding door je huis geeft, zelf linnengoed verstrekt, dan valt de verhuur niet onder tijdelijke verhuur maar onder resultaat uit overige werkzaamheden. In dat geval worden de huurinkomsten volledig belast, onder aftrek van een gebruiksvergoeding.
3. Winst uit onderneming
Verhuur je je eigen woning (semi-)permanent, dan kan er sprake zijn van winst uit onderneming. Dit is ook het geval als je bijvoorbeeld in je verhuur extra diensten verricht die overeenkomen met een bed & breakfast. Dan heb je dus een echte onderneming en heb je dus ook recht op een aantal ondernemersfaciliteiten.
4. Box 3 vermogen
Verhuur je een deel van je eigen woning voor korte periodes en besteed je alle daarmee samenhangende activiteiten uit aan derden, dan is er geen sprake van een onderneming.
Dat deel van je woning wat je verhuurt valt dan in box 3. Dit betekent dat de huurinkomsten onbelast zijn en de kosten niet aftrekbaar. Over dat deel van de woning is de hypotheekrente niet meer aftrekbaar en moet je vermogensrendementheffing gaan betalen over de waarde van dat deel van de woning.
